¿Qué es el análisis horizontal?
Estoy ansioso por comenzar a trabajar como analista financiero en Pies Incorporated. Pies, Inc. fue votada como la mejor tarta del suroeste y la panadería más grande del estado. Después de la orientación con recursos humanos, tengo una reunión con mi jefe y otros nuevos empleados en el departamento de finanzas.
Mi jefa, Patty, da la bienvenida a las nuevas contrataciones y pregunta: «¿Qué es el análisis horizontal?» Todos miramos a nuestro alrededor y nos encogemos de hombros. Dijo que estaba un poco sorprendida de que nadie supiera qué era el análisis horizontal, o tal vez simplemente éramos tímidos.
Continúa diciendo que el análisis horizontal compara un año reciente con un año base e identifica tendencias de crecimiento. ‘Con suerte, esta explicación suena familiar, porque usará este proceso en su nueva función laboral. El análisis se puede realizar en cualquiera de los cuatro estados financieros; sin embargo, nos centraremos en el balance y el estado de resultados ”, dijo Patty.
Durante el resto de la lección, exploraremos los componentes de los estados financieros más utilizados: el balance y el estado de resultados. También aprenderá a realizar un análisis horizontal e interpretar los resultados.
Hoja de balance
Primero, repasemos qué es un balance general. El balance muestra cuánto vale Pies, Inc. El balance incluye tres componentes principales: activos, pasivos y patrimonio. Un ejemplo de un activo para Pies, Inc. sería un edificio. Un pasivo podría ser la hipoteca del edificio, mientras que el capital social es la inversión total en la empresa. Para completar un análisis horizontal del balance general, veamos los activos:
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Los activos del año 1 se consideran nuestra base, por lo que tenemos un índice de 100. Ahora, calculemos el índice para el año 2. Tomamos los activos reales del año 2 y los dividimos por los activos reales del año 1 ($ 15,201 / $ 12,012). Derivamos a 1,27. Tomamos esa cantidad y la multiplicamos por 100 para obtener 127.
Ahora podemos comparar nuestro índice en el año 2 con el índice en el año 1 (127-100), que equivale a 27. Podemos decir que los activos aumentaron del año 1 al año 2 en un 27%.
Después de calcular los resultados, es hora de determinar por qué aumentaron los activos. Deberá hablar con el departamento de contabilidad para determinar qué activos se compraron en el año 2.
Patty mira alrededor de la habitación y dice: «¿Alguna pregunta?». Todos decimos, ‘No’, y ella dice, ‘Excelente. Pasemos a la cuenta de resultados.
Estado de resultados
A continuación, tenemos el estado de resultados. El estado de resultados muestra ganancias. Para calcular las ganancias, toma los ingresos por ventas y resta los gastos. Los gastos son el costo de hacer negocios. Un ejemplo de gastos en Pies, Inc. son los servicios públicos y los pagos de préstamos para automóviles. Para completar un análisis horizontal del estado de resultados, veamos los ingresos por ventas:
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Los ingresos por ventas del año 1 se consideran nuestra base, por lo que tenemos un índice de 100. Ahora calculemos el índice para el año 2. Tomamos los ingresos reales del año 2 y los dividimos por los ingresos reales del año 1 ($ 21,862 / $ 18,627). Derivamos a 1,17. Tomamos esa cantidad y la multiplicamos por 100 para obtener 117.
Ahora podemos comparar nuestro índice del año 2 con el índice del año 1 (117-100), que es igual a 17. Podemos decir que los ingresos aumentaron del año 1 al año 2 en un 17%. Nuevamente, necesitamos determinar por qué. ¿Un competidor quebró? ¿Aumentamos nuestra publicidad, lo que aumentó las ventas?
Patty luego dice: ‘Vaya, eso fue mucho para asimilar, ¿todos comprenden el análisis horizontal en lo que respecta al balance general y el estado de resultados?’ Todos dijimos: ‘Sí’. Ella agrega: ‘Bueno, bien, porque para su primera asignación, se le asignará un estado financiero para completar un análisis horizontal’.
Resumen de la lección
El análisis horizontal consiste en comparar un año reciente con un año base e identificar tendencias de crecimiento. Los estados financieros más utilizados para completar un análisis horizontal son el balance y el estado de resultados.
Al completar un análisis horizontal, tendrá un año base y comparará el año con los números reales. Calcule el índice de año de comparación tomando el año de comparación / año base. Una vez que obtenga el índice calculado, multiplíquelo por 100 y luego réstelo por el índice del año base. Después de determinar si hay un aumento o una disminución, recuerde, hay otro paso después de calcular los resultados: debe averiguar por qué, incluso si los resultados son positivos.
Términos clave
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análisis horizontal: comparar un año reciente con un año base para identificar tendencias de crecimiento
balance: estado de activos, pasivos y patrimonio
estado de resultados: un estado que muestra ganancias
Los resultados del aprendizaje
Los detalles de esta lección pueden prepararlo para:
- Comprender el propósito de un análisis horizontal.
- Nombrar los componentes de un balance
- Calcule las ganancias usando un estado de resultados
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