Opciones de clasificación de impuestos federales para una sociedad de responsabilidad limitada

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es un tipo de entidad comercial, pero la forma en que los propietarios eligen estructurar su negocio de LLC tiene implicaciones legales y fiscales. En esta lección, analizaremos más de cerca las opciones de clasificación de una LLC para fines fiscales federales y profundizaremos en las implicaciones fiscales que acompañan a cada una de estas clasificaciones.

Entidad no considerada

Cuando una LLC tiene un propietario, por defecto el IRS considera a la empresa como una entidad descartada . Esto significa que, para fines de impuestos federales, los impuestos incurridos por la LLC se transfieren a la responsabilidad fiscal del propietario. La entidad LLC no presenta sus propias declaraciones de impuestos. En esta clasificación, el propietario es esencialmente autónomo a efectos fiscales. Informan las ganancias, pérdidas y actividades de la LLC en su declaración de impuestos personal. Si un solo propietario quiere que su LLC sea gravada de esta manera, no hay nada adicional que deba hacer.

Camaradería

Cuando una LLC tiene más de un propietario, el IRS considera por defecto a la empresa como una sociedad . Esta clasificación es similar a las LLC que se gravan como entidades excluidas en el sentido de que los impuestos se transfieren a los propietarios. Por lo tanto, los propietarios informan las ganancias, pérdidas y actividades de la LLC en sus declaraciones de impuestos personales. Sin embargo, a diferencia de una entidad no considerada, la propia LLC debe completar un formulario de impuestos informativo. Este formulario informa las ganancias, pérdidas y la actividad total de la LLC al IRS, aunque la entidad de la LLC no está sujeta a impuestos. Debido a que esta es la clasificación predeterminada, si los propietarios quieren que su LLC sea gravada como una sociedad, no hay nada adicional que deban hacer.

Clasificaciones de corporaciones electas

Una LLC puede optar por ser clasificada como una corporación a efectos fiscales federales. Para hacerlo, los propietarios de la LLC deben presentar formularios específicos al IRS. Hay costos y beneficios para una LLC que elige una clasificación de corporación. Miremos estos con más detalle.

Corporación C

Cuando una LLC se clasifica como una corporación C , los propietarios presentan sus propios impuestos federales individuales y la entidad LLC también está sujeta a impuestos. Debido a que los propietarios están declarando impuestos sobre sus ingresos del negocio y la LLC puede ser gravada sobre las ganancias que genera, esto crea la posibilidad de una doble imposición sobre las ganancias de la empresa. La doble imposición es una de las principales desventajas de presentar una declaración bajo la clasificación de corporación C. Por otro lado, cuando la LLC se grava por separado, esto brinda la oportunidad de utilizar estrategias de deducción de impuestos a su favor.

Corporación S

Cuando una LLC elige ser clasificada como una corporación S , se trata como una entidad de transferencia. Esto es similar a cómo se tratan las clasificaciones de entidades y sociedades no consideradas; no hay impuestos para la LLC en sí. Todas las ganancias y pérdidas de la LLC se dividen entre los propietarios e informan su porcentaje de la actividad de la LLC en su propia declaración de impuestos individual. Esto elimina la posibilidad de doble imposición.

Una razón común por la que los propietarios de LLC eligen esta clasificación es para evitar algunos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en sus ingresos comerciales personales. En esta configuración, los propietarios son tratados como empleados y reciben una cantidad razonable de salario por su trabajo. Razonable significa que el salario debe estar en línea con el valor de mercado para su nivel de experiencia, el trabajo que realizan, la región y la industria en la que trabajan, etc. Este salario, por supuesto, está sujeto a los impuestos del Seguro Social y Medicare que pagan el empleador y el empleado. Si la empresa aún tiene ganancias después de pagar todos los gastos comerciales, incluidos los salarios, los propietarios pueden recibir esas ganancias restantes como distribuciones. Estas distribuciones no están sujetas a impuestos sobre la nómina.

Resumen de la lección

Existen diferentes clasificaciones que una LLC puede elegir para propósitos de impuestos federales. Se recomienda que los propietarios determinen la mejor clasificación en colaboración con su CPA o asesor fiscal.

• Si la LLC tiene un solo propietario, de forma predeterminada se clasificará como una entidad no considerada . Esto significa que, para fines de impuestos federales, los impuestos en los que incurre la LLC se transfieren por completo a la responsabilidad fiscal del propietario.
• Cuando una LLC tiene más de un propietario, por defecto se clasifica como una sociedad . Esta clasificación es muy similar a la entidad descartada porque la tributación también se transfiere a los propietarios. La diferencia es que se debe presentar un formulario de información adicional ante el IRS en nombre de la LLC.

Una LLC puede optar por clasificarse como una corporación a efectos fiscales federales. Para hacerlo, deben presentar formularios adicionales específicos ante el IRS. Pueden elegir una de las dos clasificaciones corporativas.

• La clasificación de corporación C grava a la LLC como una entidad separada, además de los propietarios que presentan sus propias declaraciones de impuestos individuales. Un inconveniente de esta clasificación es la posibilidad de una doble imposición sobre los beneficios empresariales.
• La clasificación de corporación S es similar al método de transferencia de impuestos de las clasificaciones de entidades y sociedades no consideradas. Todas las ganancias y pérdidas de la LLC se dividen entre los propietarios y estos las informan en sus declaraciones de impuestos individuales, y la LLC en sí no está gravada. El método se elige a menudo para que los propietarios reduzcan la cantidad de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que pagan sobre los ingresos de su negocio.

Continúa con:

1. Etica empresarial

   Responsabilidad penal para proveedores de atención médica: tipos y ejemplos

   Tipos de quejas de atención médica Jackson trabaja en un bufete de abogados que maneja...

2. Psicología general

   Max Weber: Verstehen y la racionalización de la sociedad

   Nota: Para los propósitos de este video, el instructor usa pronunciaciones americanas. Max Weber y...

3. Biologia

   Alcoholes y alcanoles: clasificación y grupo funcional

   Introducción al alcohol y el alcanol Alcoholes y alcanoles: ambas palabras suenan igual y la...

4. Antropología

   Por qué los humanos usan la clasificación

   Clasificación Clasificación, más precisamente la categorización, es un rasgo cognitivo común a la mayoría de...