Asignaciones de valoración en contabilidad: ejemplos y análisis

Permitir lo desconocido

En contabilidad, hay muchos absolutos. Puede detallar exactamente cuánto dinero se debe y durante cuánto tiempo. Sin embargo, hay casos en los que los números se vuelven un poco confusos. Hay ciertas asignaciones que permiten a las empresas dar estimaciones de números futuros. Siempre que se divulguen correctamente, no hay nada de malo en ello. Las provisiones por valoración son uno de estos matices que permiten a las empresas estimar los beneficios futuros de sus activos por impuestos diferidos.

Los activos por impuestos diferidos de una empresa son activos que la empresa puede utilizar para compensar las ganancias en el futuro. Estos activos fiscales se utilizan normalmente para reducir la cantidad total de ingresos imponibles de una empresa. El activo por impuestos diferidos más común es una pérdida que se traslada. La ley permite que las pérdidas fiscales se trasladen hasta siete años.

Las leyes fiscales son tales que estos activos se pueden distribuir a lo largo de varios años. Al mirar hacia el futuro, las empresas no siempre están seguras de que van a ganar suficiente dinero para obtener el máximo beneficio de estos activos. Si una empresa no cree que pueda aprovechar al máximo un activo por impuestos diferidos en el futuro, puede hacer lo que se conoce como una reserva de valuación.

Una reserva de valuación compensa parte de los activos por impuestos diferidos de una empresa. Ajusta el valor del activo fiscal de acuerdo con la cantidad del activo que la empresa cree que realmente se beneficiará.

Traspaso de parte de la pérdida

Digamos que XYZ Corp tiene un año difícil y pierde $ 100,000. Legalmente, la empresa puede llevar esta pérdida como un activo por impuestos diferidos, lo que reduciría sus impuestos sobre los próximos $ 100.000 que la empresa gane en siete años. Pero XYZ Corp no cree que las cosas vayan a cambiar en los próximos siete años y solo se da una oportunidad de 50/50 de ganar $ 100,000. Luego, XYZ Corp informaría una asignación de valuación para dar cuenta de sus estimaciones de ganancias futuras.

Obviamente, es imposible para una empresa saber exactamente cuánto de esta desgravación fiscal diferida se realizará. Ahí es donde entra la parte difusa. Es difícil para una empresa pronosticar lo que probablemente sucederá en los próximos siete años. Una regla general es que una empresa debe crear una reserva de valuación cuando crea que hay al menos un 50% de posibilidades de que el activo fiscal no realice una parte del activo. De esta manera, los accionistas entienden que hay riesgos en el horizonte y no dan por sentado el activo por impuestos diferidos. Al igual que otras adiciones al balance, las asignaciones por valuación buscan agregar transparencia a través de la divulgación completa.

Las asignaciones de valoración son un objetivo en movimiento. En los estados financieros posteriores, las empresas deberían intentar reevaluar sus asignaciones de valoración. Los nuevos desarrollos en el negocio podrían cambiar drásticamente la perspectiva de ganancias y tener un impacto en sus expectativas de realizar ese activo por impuestos diferidos.

Las provisiones por valuación pueden hacerse bajo el asiento de activos por impuestos diferidos de un balance general y mostrarse como una compensación entre paréntesis. Esto llama la atención sobre el hecho de que existe una reserva de valuación y muestra claramente cuál es el impacto en el valor total del activo por impuestos diferidos.

Resumen de la lección

Los activos por impuestos diferidos de una empresa son activos que la empresa puede utilizar para compensar las ganancias en el futuro. La ley permite que las pérdidas fiscales se trasladen hasta siete años. Una reserva de valuación compensa parte de los activos por impuestos diferidos de una empresa. Ajusta el valor del activo fiscal de acuerdo con la cantidad del activo que la empresa cree que realmente se beneficiará. Las provisiones por valuación deben revelarse en el balance general como una compensación del activo por impuestos diferidos.

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