¿Qué son los saldos en efectivo?
El activo de efectivo y equivalentes de efectivo en el balance general representa el saldo total de todo el efectivo en las cuentas bancarias y de depósito a corto plazo que la entidad tiene en la fecha del balance general. En su plan de cuentas, las entidades mantienen cuentas de caja separadas para cada cuenta bancaria.
Asimismo, el banco mantiene un registro separado para cada cuenta de cada cliente e informa sobre el movimiento y el saldo de estas cuentas en forma de extractos bancarios mensuales. El saldo de dicho extracto bancario debe coincidir con el saldo en los registros de los clientes. Sin embargo, en la práctica, estos saldos a menudo difieren y, por lo tanto, se realizan conciliaciones bancarias.
El proceso de conciliación bancaria
El proceso de conciliación bancaria consiste en comparar los asientos del extracto bancario con los del libro mayor de caja de la empresa, investigar las diferencias, preparar el estado de conciliación bancaria y procesar los asientos de ajuste necesarios. Las conciliaciones bancarias deben realizarse al menos una vez al mes y, a menudo, se realizan con mayor frecuencia en las grandes empresas.
Cuando realiza este proceso, debe:
- Comience asegurándose de que el saldo inicial según la cuenta del libro mayor concuerde con el saldo bancario real según la conciliación bancaria del período anterior.
- Incluya todos los elementos de la primera parte del estado de conciliación bancaria del período anterior (como depósitos y cheques pendientes, etc.) en su comparación. Estos deben aparecer en el extracto bancario del período actual.
- Esté atento a los errores de transporte, ya que ocurren con frecuencia. Por ejemplo, un cheque por $ 54 procesado como $ 45.
- Verifique todos los programas manuales para ver si hay errores matemáticos.
Investigar las diferencias
Una vez que haya identificado las diferencias, ahora deben investigarse y categorizarse como elementos que faltan en los registros o elementos de conciliación válidos. Repasemos estos con más detalle.
Hemisferios Cerebrales: definición, investigación y experimentos
Algunas diferencias son elementos que faltan en los registros contables para los que se deben procesar los ajustes. Ejemplos son:
- cargo por servicio cobrado por el banco e intereses devengados sobre saldos bancarios positivos
- cheques devueltos sin fondos por el banco del cliente
- depósitos directos no registrados en el libro mayor de caja
- Procesamiento de errores cometidos en el libro de caja.
Los elementos de conciliación válidos son diferencias debidas a:
- tiempo (como cheques emitidos y procesados por la entidad en el período actual que solo compensaron al banco en el período siguiente).
- depósitos realizados, digamos, el último día del mes que solo aparecen en el extracto bancario del mes siguiente.
- errores cometidos por el banco que deben ser corregidos por éste. Digamos que un cheque de otra compañía se procesó en su extracto bancario por error, o que el banco procesó un cheque por la cantidad incorrecta.
Los elementos de conciliación válidos deben resolverse por sí mismos en el próximo período (cuando, por ejemplo, los cheques pendientes ahora compensan el banco). La conciliación de elementos que se trasladan de un período a otro puede ser indicio de error o fraude y debe investigarse.
Preparación del estado de conciliación bancaria
El proceso de conciliación dará como resultado la preparación del estado de conciliación bancaria , que muestra el acuerdo entre el saldo del libro mayor de caja ajustado y el saldo del estado de cuenta bancario ajustado. No existe un formato prescrito para la declaración, pero aquí hay un ejemplo que incluye todos los elementos que hemos discutido hasta ahora:
Conciliación bancaria
31 de mayo de 2020
Efecto Espectador: Definición, ejemplos e investigación
| Saldo por extracto bancario | $ 10,750 |
| AGREGAR: Depósito en tránsito | 1.857 |
| DEDUCTA: Cheques pendientes | |
| # 450 | (856) |
| # 457 | (2.759) |
| # 458 | (4.300) |
| ADD: Error bancario Cheque girado por YM Company procesado en el extracto bancario de MY Company | 6.000 |
| Saldo del extracto bancario ajustado | $ 10,692 |
|---|---|
| Saldo de caja por libro mayor | $ 11,458 |
| DEDUCTA: Tarifa de servicio | (167) |
| DEDUCTA: Cheque sin fondos reembolsables devuelto por el banco | (750) |
| DEDUCCIÓN: Cheque 452 procesado en el libro mayor por $ 3,600, debe ser $ 6,300 | (2700) |
| AGREGAR interés ganado | 51 |
| AÑADIR pagaré cobrado por el banco | 2.800 |
| Saldo del libro mayor de caja ajustado | $ 10,692 |
El último paso del proceso de conciliación bancaria es procesar los asientos de ajuste para las partidas en la segunda parte del estado de conciliación, ya que el saldo en efectivo en el libro mayor debe ser igual al saldo ajustado ($ 10,692 en nuestro ejemplo anterior).
Resumen de la lección
El activo de efectivo y equivalentes de efectivo en el balance general representa el saldo total de todo el efectivo en las cuentas bancarias y de depósito a corto plazo que la entidad tiene en la fecha del balance general. Estos saldos deben coincidir con los saldos de los extractos bancarios pertinentes y, de no ser así, las entidades deben realizar conciliaciones bancarias.
El proceso de conciliación bancaria es el proceso de comparar las entradas del extracto bancario con las del libro mayor de caja de la empresa, investigar las diferencias, preparar el estado de conciliación bancaria y procesar las entradas de ajuste necesarias.
Una vez identificadas las diferencias entre el libro mayor de caja y el extracto bancario, deben investigarse y clasificarse como elementos para los que se deben procesar asientos de ajuste o como elementos de conciliación válidos , que son diferencias debidas a errores de tiempo o bancarios.
Un estado de conciliación bancaria A continuación se prepara para demostrar acuerdo entre el saldo del libro mayor de caja ajustado y el saldo de la cuenta bancaria ajustado. Finalmente, se procesan las entradas de ajuste.
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