Ventas a plazos: definición, implicaciones fiscales y ejemplos

Hacer negocios con ventas a plazos

Imagine que ha decidido dedicarse al sector inmobiliario y está vendiendo propiedades y terrenos. Tiene muchos compradores potenciales que quieren comprarle una casa o propiedad. Pero a muchos de ellos les gustaría hacer una venta a plazos. ¿Cómo haría usted para esto? ¿Una venta a plazos sería lo mejor para usted o debería esperar a alguien que pueda comprar la casa o propiedad con todo el dinero por adelantado?

¿Qué son las ventas a plazos?

Una venta a plazos es aquella que permite contabilizar un aplazamiento parcial de cualquier ganancia de capital en ejercicios fiscales futuros. El comprador debe realizar pagos regulares sobre una base anual más intereses. Un ejemplo de esto sería un automóvil, una casa o cualquier compra que se realice a crédito.

Las ventas a plazos son comunes en el sector inmobiliario, pero están restringidas a vendedores y compradores individuales. Una condición para los bienes raíces es que si el valor de la compra supera los $ 150 000, el comprador debe pagar intereses sobre los pagos a plazos. Básicamente, una venta a plazos es cuando los ingresos y gastos se reconocen en el momento de cada pago, en lugar de en el momento de la venta.

La razón por la que se utiliza un método de venta a plazos es porque el riesgo de no poder cobrar es razonablemente alto. Por lo tanto, la recaudación se difiere en el tiempo y el impuesto se paga en cada pago a plazos realizado. Por lo tanto, una empresa no tiene que pagar un impuesto sobre el monto total del producto si solo se ha pagado la mitad de las cuotas.

Riesgos y alternativas a las ventas a plazos

Una venta a plazos es una forma de reducir el riesgo de una empresa. La capacidad de diferir el impuesto es una forma de ayudar a las empresas en caso de que el comprador no pague la venta. Todavía existe un riesgo para la empresa, ya que tendrá que utilizar sus recursos y juicio para determinar la solvencia del cliente y si será responsable o no.

Considere la crisis inmobiliaria estadounidense en 2007 y 2008 que condujo a una recesión severa. Demasiadas personas financiaron casas sin considerar lo suficiente cómo se las iban a permitir. Como resultado, muchas personas perdieron sus casas y los bancos perdieron el dinero que habían prestado a los compradores de las casas.

Una alternativa a la venta a plazos es un método llamado venta estructurada . Una venta estructurada está destinada a proteger al vendedor del riesgo que está relacionado con la solvencia del comprador. Un ejemplo de esto sería un comprador de vivienda por primera vez que obtiene una subvención del gobierno o un préstamo respaldado por el gobierno que garantizaría al banco su dinero si el comprador no paga las cuotas a tiempo.

El IRS y las implicaciones fiscales de las ventas a plazos

El tema 705 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece que una cuota es cuando recibirá al menos un pago después del año fiscal en el que se produce la venta. Debe declarar la ganancia en una venta a plazos según el método de pago a plazos, a menos que elija no hacerlo antes de la fecha de presentación de la declaración de impuestos sobre la que se informaría la venta.

El IRS establece que el método de pago a plazos no se aplica a ninguna venta que resulte en una pérdida. Para determinar las ganancias obtenidas de una venta a plazos, el IRS establece que generalmente es la cantidad por la cual el precio de venta de la propiedad vendida excede la base ajustada de esa propiedad.

Informar una venta a plazos

¿Cómo declara una venta a plazos en su declaración de impuestos? El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) establece que solo incluye los ingresos obtenidos durante ese año de la venta a plazos, o que haya considerado recibir. Cualquier interés de una venta a plazos se informa de la misma manera en que declara los ingresos por intereses en su declaración de impuestos.

Resumen de la lección

En esta lección, hemos repasado qué es una venta a plazos y el tipo de implicaciones fiscales que tiene. Una venta a plazos es aquella que permite contabilizar un aplazamiento parcial de cualquier ganancia de capital en ejercicios fiscales futuros. Esta lección también repasó los riesgos de una venta a plazos para una empresa. Uno de estos riesgos es que el cliente no pagará todas las cuotas y, por lo tanto, la empresa pierde ese dinero.

Una empresa tiene la opción de realizar una venta a plazos para reducir el riesgo al que está expuesta. Esta lección también repasó cómo el IRS quiere que se informe una venta a plazos. Una empresa solo tiene que pagar impuestos sobre la parte de la venta a plazos recaudada para ese año fiscal.