Etapas del proceso de auditoría

El proceso de auditoría

Flora y Francine son conocidas como las hermanas de la moda. Tienen una cadena de tres establecimientos minoristas con el mismo nombre, Fashion Sisters, que es la confección de ropa femenina más vendida en la región. Se están preparando para expandirse nuevamente, y eso significará otra ronda de financiamiento. Flora le dice a Francine que esta vez no quiere que la atrapen con los pies en el suelo, y que los inversores y banqueros que proporcionarán el efectivo requerirán una auditoría de sus registros financieros.

El proceso de auditoría es una forma de garantizar que los estados financieros de la empresa se prepararon de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y que no contienen errores materiales. En otras palabras, quieren demostrar que se pueden creer los números. El proceso de auditoría tiene pasos o etapas a medida que se desarrolla, y revisaremos cada uno de ellos.

Planificación

Flora se pone en contacto con la empresa de contabilidad pública que utilizan y analiza la necesidad de una auditoría. La empresa de contabilidad desea averiguar qué es exactamente lo que necesita para poder comenzar a planificar el alcance de la auditoría. En el caso de las hermanas que quieren aseguramiento de la empresa de contabilidad que los estados financieros se prepararon correctamente y contienen información precisa. En una auditoría de estados financieros como esta, los auditores querrán verificar que los números en el estado de resultados y el balance general sean correctos.

El auditor obtendrá un organigrama con los nombres de los altos directivos y la ubicación de las tiendas, la oficina principal y el almacén. Después de determinar una estrategia inicial y el alcance de la auditoría, la firma de auditoría enviará una carta formal a las hermanas en la que se describe brevemente la auditoría y cuándo comenzará el trabajo.

Revisión preliminar

A continuación, la firma de auditoría querrá obtener una descripción general del negocio, sus procesos y los controles internos que utilizan las hermanas. Querrán tener la seguridad de que tendrán acceso completo a las tres tiendas minoristas, el almacén central y, por supuesto, el sistema de contabilidad y mantenimiento de registros. La firma contable tendrá una conferencia de entrada con las hermanas, así como con los contables de la empresa y los gerentes de tienda, para revisar todos los procesos de las operaciones diarias. Querrán saber cómo se registran las transacciones de ventas y cómo funciona el proceso de compra cuando se pide ropa a los proveedores. También querrán saber cómo funciona el sistema de administración de efectivo y quién tiene acceso al sistema de contabilidad. Y, finalmente, querrán saber qué controles internos existen para salvaguardar los activos de la empresa.

Trabajo de campo

¡Los auditores llegan según lo programado y es hora de ir a trabajar! Empiezan por programar entrevistas con los empleados. Aprendieron en la conferencia de entrada cómo se supone que funcionan las cosas en Fashion Sisters. Ahora quieren saber de los empleados cómo hacen realmente su trabajo y si están siguiendo los procedimientos de la empresa. Los auditores observan a los empleados mientras realizan sus actividades diarias. Si los auditores encuentran que los procedimientos de la compañía no se están siguiendo o si son ineficaces, eso se notará y requerirá un examen mucho más detallado de los registros y transacciones de la compañía.

A continuación, el trabajo de campo implica procedimientos sustantivos , que tienen como objetivo confirmar los estados de resultados y los números del balance. Por ejemplo, las transacciones de ventas se rastrearán a través del sistema para verificar que el sistema esté procesando las cosas correctamente y que las cifras de ingresos por ventas sean correctas. Se realizará un recuento físico del inventario en el almacén y las tiendas para determinar si los números de inventario en los registros de la empresa son correctos. La documentación de compra se revisará para rastrear los pedidos y ver que se reciba la mercancía correcta y se coloque correctamente en el inventario. Los auditores pueden llamar o enviar cartas de confirmación a los clientes para verificar que los saldos de las cuentas por cobrar sean correctos.

Los auditores realizarán trabajo de campo en la medida necesaria para emitir una opinión sobre la exactitud de los estados financieros. Luego, todos los datos se agregan y prueban, y se puede preparar un informe final.

Informe de auditoria

Una vez que el informe esté completo, el auditor programará una reunión con las hermanas para revisar sus hallazgos. Identificarán áreas de mejora y dónde faltan los procedimientos y controles de la empresa. También pueden recomendar diferentes procedimientos para administrar mejor el negocio o proteger sus activos. Finalmente, emitirán una opinión sobre los estados financieros. Las hermanas se alegran de escuchar que la opinión no está calificada, lo que significa que las afirmaciones de las hermanas sobre la exactitud de los estados financieros son correctas.

Francine dijo que el proceso de auditoría valió la pena. ¡Podrán reunirse con posibles inversores con confianza ahora que un tercero da fe de que sus cifras financieras son precisas y podrán obtener el capital que necesitan para mantener a las Fashion Sisters en auge!

Resumen de la lección

Tomemos un momento o dos para repasar lo que hemos aprendido. El proceso de auditoría generalmente tiene el objetivo de emitir una opinión sobre la exactitud de los estados financieros de una empresa. La firma de auditoría ofrece la seguridad de que las declaraciones se realizan de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y de que son precisas. El proceso tiene distintos pasos o etapas:

• Planificación: el auditor determina el objetivo de la auditoría y obtiene información básica de la empresa. Se forman el alcance y la estrategia generales de la auditoría.
• Revisión preliminar: la firma de auditoría se reúne con el cliente y obtiene una comprensión del negocio. Van en profundidad para cubrir las políticas y procedimientos utilizados en las operaciones diarias y los controles internos.
• Trabajo de campo: el auditor determina si se están siguiendo las políticas y procedimientos de la empresa y si los controles internos de la empresa funcionan de manera eficaz. Los procedimientos sustantivos determinan la precisión de los registros y las finanzas de la empresa.
• Informe de auditoría: el informe final se revisa con el cliente. El auditor sugerirá mejoras y emitirá una opinión sobre los estados financieros.

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