Mirando la integridad
La integridad es una característica que se define por tener estándares morales y éticos. Aquellos gerentes que se dice que tienen integridad son honestos y justos, y acatan las leyes y regulaciones. Sería genial si todos los gerentes tuvieran integridad. Desafortunadamente, hay algunos gerentes que operan con poca honestidad. Si bien no tener integridad es problemático en su vida personal, no tener integridad en su vida laboral puede generar problemas tanto para usted como para la empresa. En esta lección, aprenderemos sobre las auditorías de integridad, que es una forma de verificar si una empresa está actuando de manera justa y honesta, y si se adhiere a todos los estándares éticos que las empresas deben cumplir.
¿Por qué se realizan auditorías de integridad?
Por lo tanto, es posible que se pregunte por qué se realiza una auditoría de integridad. Bueno, cada empresa tiene que seguir las leyes y reglas establecidas por el gobierno. Las empresas no pueden ser fraudulentas en ninguna de sus prácticas. Tampoco pueden abusar de su poder y operar de manera ilegal. A continuación, veremos algunas de las principales razones por las que se realiza una auditoría de integridad.
1. Verificar los estados financieros y la información para ver si las prácticas contables son legales o no. Por ejemplo, ¿utilizan las empresas fondos gubernamentales de forma legal?
2. Verificar las operaciones de la empresa para asegurarse de que están cumpliendo con todas las leyes, políticas y regulaciones. Por ejemplo, ¿están siguiendo las leyes ambientales?
3. Para verificar activos como computadoras, inventario y efectivo para asegurarse de que se utilicen correctamente. ¿Están usando computadoras para violar las leyes?
4. Verificar el uso de los recursos para asegurarse de que se utilicen correctamente y se compren legalmente ya los precios adecuados. Por ejemplo, ¿están comprando recursos de proveedores legales y los están desperdiciando?
Banderas que justifican una auditoría de integridad
Las auditorías se completan para asegurarse de que una empresa se esté desempeñando de manera ética y conforme a las leyes. Pero, ¿cuáles son las pistas de que podría haber un problema de integridad? ¿Cómo saber cuándo debe completarse una auditoría de integridad? Hay algunas teclas que pueden indicar una advertencia. En primer lugar, la alta rotación de personal administrativo y financiero puede indicar problemas éticos. En segundo lugar, la clientela puede indicar un problema. Si los clientes no son éticos, existe la posibilidad de que la empresa tampoco lo sea. Los problemas legales son otra bandera. Si una empresa tiene juicios e innumerables otros problemas legales, podría apuntar a una empresa que tiene poca integridad. Por último, ¿cuánto se le paga a la gerencia? Los grandes y lujosos salarios y estilos de vida de una empresa que parece apenas alcanzar el punto de equilibrio pueden llevar al mal uso del dinero.
Criterios en una auditoría interna
Cuando el auditor completa una auditoría, debe atenerse a cinco factores: criterio, condición, efecto, causa y recomendación.
Criteria-Criteria es el estándar con el que se mide una empresa. En otras palabras, es lo que debería hacer una empresa.
Condición: esto es lo que realmente existe y lo que realmente está haciendo una empresa.
Efecto: ¿Cuál es la diferencia entre los criterios y la condición? ¿Y cuál es el efecto de esa diferencia?
Causa: ¿Por qué la condición no coincide con los criterios?
Recomendación: ¿Cómo se puede arreglar la condición para que coincida con los criterios?
¿Cómo se completa el proceso de auditoría?
Sabemos qué es una auditoría de integridad y por qué se realiza, ahora veamos cómo se completa el proceso.
1. Reunión de presentación: el primer paso es una reunión con la gerencia de la empresa para explicar el proceso y escuchar cualquier inquietud o comentario que pueda tener la empresa. El auditor explicará qué parte de la empresa está siendo auditada, cómo se recopilará la información, cómo se reportará la información y cómo se llevará a cabo la comunicación.
2. Auditoría preliminar: antes de que comience la auditoría real, el auditor querrá conocer mejor la empresa y comprender cómo funciona.
3. Trabajo de campo: este es el paso en el que se completa la auditoría real. El apoyo y la información se recopilan para presentarlos con los hallazgos del auditor.
4. Discutir los hallazgos: una vez que se haya completado la auditoría, el auditor observará los hallazgos y sacará conclusiones. Este es también el momento en que la gerencia puede aclarar cualquier hallazgo proporcionando hechos y apoyo.
5. Reunión de conclusión: este es el paso en el que todo llega a su fin. Se discutirán los resultados, así como qué información se incluirá en el informe.
6. Informe final: el último paso es el informe final. Se abordan los hallazgos, así como los hechos sobre cómo la administración y la empresa están realmente operando.
Empresas reales auditadas
A lo largo de los años, muchas empresas, lamentablemente, han sido sorprendidas actuando con poca o ninguna integridad. Entre los que han sido auditados y sancionados por sus acciones se encuentran los siguientes:
-Waste Management reportó 1.700 millones de dólares en ganancias falsas.
-Enron no reportó las deudas en sus balances.
-WorldCom infló 11 mil millones de dólares en activos.
-Freddie Mac declaró incorrectamente 5 mil millones en ganancias
-American Insurance Group manipuló los precios de los palos y participó en la manipulación de licitaciones
Resumen de la lección
La integridad se define como tener fuertes estándares éticos y honestidad. Las auditorías de integridad son formas que el gobierno verifica para asegurarse de que las empresas operen de manera ética, justa y honesta. Hay varias banderas que indican que una empresa podría no tener integridad e incluyen tasas de rotación, clientela pobre, problemas legales y sueldos generosos. Hay cinco factores básicos que cumple un auditor, que son criterios, condición, efecto, causa y recomendación. El proceso de una auditoría comienza con una reunión de introducción, seguida de una auditoría preliminar, trabajo de campo, discusión de los hallazgos, reunión de conclusión y termina con el informe final.
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