Venta de una residencia principal como renta

Impuestos sobre la venta de viviendas

¡Brad está de suerte! Acaba de vender su casa como parte de una mudanza inminente y se espera que gane alrededor de $ 35,000 cuando se cierre el trato. Le preocupa tener que apartar una cierta cantidad para pagar los impuestos, pero ¿qué debe exactamente? Expliquemos cómo funcionan los impuestos sobre la venta de una residencia personal.

Ganancias de capital

Normalmente, cuando se vende un activo de capital, como una propiedad inmobiliaria, la diferencia entre la base y el precio de venta menos los gastos se grava con las tasas impositivas sobre las ganancias de capital. Si Brad fuera propietario de la residencia durante menos de un año, debería impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo, que es la misma tasa que su categoría de impuestos sobre la renta. Entonces, si está en la categoría impositiva del 25%, debería el 25% de la ganancia de $ 35,000, lo que da como resultado una factura de impuestos de $ 8,750.

Si Brad fuera dueño de la casa por más de un año, tendría que pagar impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre la venta. A partir de 2017, las ganancias de capital a largo plazo van desde el 0% para los contribuyentes en el tramo impositivo más bajo hasta el 28% para aquellos en los tramos impositivos más altos. Lo importante es saber que las tasas impositivas a las ganancias de capital a largo plazo son significativamente más bajas que las tasas impositivas a las ganancias de capital a corto plazo, por lo que podría valer la pena esperar hasta después de un año de propiedad para completar cualquier venta de propiedad.

Exención de impuestos

¡Afortunadamente para Brad, en su situación no debe ningún impuesto por la venta de su casa! ¿Cómo es esto? Brad usó la casa como su residencia principal ; en realidad vivía en la casa en lugar de poseerla como propiedad de alquiler o de vacaciones. Bajo la Sección 121 del código del IRS, $ 250,000 en ganancias de capital pueden estar exentos para un solo contribuyente de la venta de su residencia principal. Esta exención se duplica a $ 500,000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta.

Además de cumplir con la prueba de residente principal, Brad debe haber vivido en la casa durante un total de dos de los últimos cinco años para calificar para la exención de impuestos. Esto significa que podría mudarse y arrendar la propiedad a un inquilino, pero luego vender la casa hasta tres años más tarde y seguir usando la exención. Si Brad no pasó la residencia principal o la prueba de cinco años, las ganancias se gravarán según sus tasas de ganancias de capital. Por supuesto, se encontró en los tramos impositivos más bajos y califica para ganancias de capital a largo plazo de lo que aún podría no tener ninguna carga tributaria.

Hay un número limitado de excepciones al período de prueba de cinco años. Bajo ciertas circunstancias, una persona en las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos, los Servicios Uniformados, el Servicio Exterior o las comunidades de inteligencia puede suspender la regla de los dos de los últimos cinco años por un período de hasta 10 años. Para calificar, esa persona debe estar estacionada en un lugar al menos a 50 millas o más de su casa o vivir en el gobierno que proporciona vivienda según las órdenes del gobierno.

Resumen de la lección

Cuando se vende una residencia principal, es posible que se deban impuestos sobre las ganancias. Si la propiedad ha sido propiedad por menos de dos años, el contribuyente adeudará impuestos a las ganancias de capital a corto plazo o ganancias de capital a largo plazo . Según la Sección 121 del código del IRS, un solo contribuyente puede excluir $ 250,000 ($ 500,000 si es casado que presenta una declaración conjunta) de ganancias de impuestos siempre que el contribuyente haya vivido en la casa durante al menos un total de dos años de los últimos cinco. En un número limitado de situaciones, los empleados del gobierno de los EE. UU. Pueden suspender la vida en la propiedad durante dos de los últimos cinco años por un período de hasta 10 años.