Definición de control de auditoría interna
Digamos que es propietario de una empresa de fabricación. Desea asegurarse de que se implementen los controles adecuados para proteger su negocio financieramente, así como para proteger su reputación. Debe asegurarse de que su dinero esté protegido mediante la segregación de funciones para que la persona que recibe el efectivo sea diferente de la persona que registra el recibo del efectivo en el sistema de contabilidad. Esto se hace para evitar robos por parte de los empleados. Quiere que sus informes financieros sean precisos y fiables. En general, los controles de auditoría interna están diseñados para brindarle a usted, como propietario de la empresa, la seguridad razonable de que su empresa logra sus objetivos y metas.
Muy bien, ahora que sabemos qué son los controles de auditoría interna, echemos un vistazo más de cerca a los diferentes tipos que existen.
1. Detective
Tal como suena, el tipo de control detective está diseñado para detectar cualquier error que pueda haber ocurrido. Con este análisis, puede descubrir discrepancias en sus informes financieros. Este tipo de control identifica problemas que ya existen. De hecho, cuando se realiza una auditoría, es un ejemplo de control de detectives. Entonces, digamos que su empresa de fabricación va a auditar los informes de nómina para buscar discrepancias. Este es un tipo de control detectivesco.
2. Correctivo
En este tipo de auditoría, encontró una discrepancia en el informe de nómina y ahora necesita evitar que vuelva a ocurrir este error. Ha notado que uno de sus empleados de nómina continuamente tiene errores de escritura que dan como resultado que se les pague a los empleados una cantidad incorrecta. Ahora necesita hablar con el asociado de nómina para abordar este problema y tal vez brindar capacitación adicional para evitar futuras discrepancias. Ahora ha realizado un control correctivo . En otras palabras, ha elaborado un plan para corregir estos errores que provocan que a los empleados se les paguen cantidades incorrectas.
3. Preventivo
Una vez que haya realizado su auditoría y haya corregido las discrepancias actuales, ahora puede implementar controles para evitar errores futuros. Con los controles preventivos , ahora está diseñando controles para ayudar a evitar que se produzcan errores en el futuro. Quizás haya decidido que ahora requerirá que este asociado de nómina requiera una aprobación en el informe de nómina antes de enviarlo hasta que no haya más discrepancias con la nómina. Está segregando deberes, requiriendo que un empleado diferente autorice y registre las transacciones.
Objetivos de control de auditoría interna
Los objetivos de cada auditoría pueden ser diferentes. Un objetivo es una meta o condición deseada para ese evento específico. Esta es una lista de objetivos comunes de control de auditoría interna:
- Autorización , que garantiza que todas las transacciones estén autorizadas y aprobadas por un asociado responsable antes de que se registre esa transacción.
- Integridad , lo que garantiza que en sus registros no falten entradas
- Precisión , que garantiza que sus transacciones se hayan ingresado correctamente y de manera oportuna
- Validez , que garantiza que sus transacciones sean de naturaleza legal y no contengan ninguna tergiversación
- Resguardos físicos y seguridad , que garantizan que los activos físicos estén protegidos de forma segura y que solo el personal autorizado pueda acceder a ellos
- Manejo de errores , que asegura que cuando se descubren errores se notifica a la gerencia y los errores se corrigen de manera oportuna; y finalmente
- Segregación de funciones , que garantiza que ninguna persona informe, recopile y procese una sola transacción.
Componentes de control de auditoría interna
Echemos ahora un vistazo más de cerca a los diferentes componentes de los controles de auditoría interna:
1. Ambiente de control
¿Sus asociados se toman en serio los controles internos? El entorno de control es la actitud general de la dirección y los empleados sobre la importancia y la necesidad de los controles internos. Es importante que sus asociados comprendan la importancia de los controles internos para que estén al tanto de las consecuencias cuando se violan estos controles.
2. Evaluación de riesgos
Cuando revisa las áreas de mayor riesgo, está realizando una evaluación o análisis de riesgos . Diseña sus controles en torno a los riesgos que descubre. Es importante realizar una evaluación de riesgos con regularidad, especialmente cuando hay cambios en el negocio.
3. Actividades de control
Las actividades de control son procedimientos o sistemas que garantizan que los controles adecuados se pongan en uso y funcionen correctamente. Esto se puede hacer a través de la seguridad física, el procesamiento de la información (como la verificación de la precisión) o mediante revisiones de desempeño.
4. Información y comunicación
La información y la comunicación se relacionan con cuestiones como el asociado de nómina que continuamente cometía errores al registrar la nómina. Esta información debe comunicarse al nivel apropiado y tratarse de manera oportuna.
5. Seguimiento
Finalmente, tenemos el monitoreo , que es donde la gerencia asegura que los controles de auditoría interna estén funcionando correctamente. La gerencia debe poder identificar rápidamente cualquier deficiencia en los controles y realizar las mejoras necesarias.
Resumen de la lección
Entonces, para recapitular, lo que aprendimos en esta lección, explicamos que los controles de auditoría interna están diseñados para brindarle a usted, como propietario de la empresa, la seguridad razonable de que su empresa logra sus objetivos y metas. También aprendimos que hay tres tipos principales de controles de auditoría interna, que son los siguientes:
- Tipos de control de detectives , que están diseñados para detectar cualquier error que pueda haber ocurrido.
- Tipos de control correctivo , que implican hacer un plan para corregir estos errores que dan como resultado que a los empleados se les paguen cantidades incorrectas, y
- Tipos de control preventivo , que participan en el diseño de controles para ayudar a evitar que se produzcan errores en el futuro.
También aprendimos sobre los siete objetivos de los controles de auditoría interna, que incluyen lo siguiente:
- Autorización , que garantiza que todas las transacciones estén autorizadas y aprobadas por un asociado responsable antes de que se registre esa transacción.
- Integridad , lo que garantiza que en sus registros no falten entradas
- Precisión , que garantiza que sus transacciones se hayan ingresado correctamente y de manera oportuna
- Validez , que garantiza que sus transacciones sean de naturaleza legal y no contengan ninguna tergiversación
- Resguardos físicos y seguridad , que garantizan que los activos físicos estén protegidos de forma segura y que solo el personal autorizado pueda acceder a ellos
- Manejo de errores , que asegura que cuando se descubren errores se notifica a la gerencia y los errores se corrigen de manera oportuna; y finalmente
- Segregación de funciones , que garantiza que ninguna persona informe, recopile y procese una sola transacción.
Finalmente, aprendimos sobre los cinco componentes diferentes de los controles de auditoría interna, que incluyen:
- El componente del entorno de control , que es la actitud general de la dirección y los empleados sobre la importancia y la necesidad de los controles internos.
- El componente de evaluación de riesgos , que implica revisar las áreas de mayor riesgo.
- El componente de actividades de control , que son procedimientos o sistemas implementados que garantizan que los controles adecuados se pongan en uso y funcionen correctamente.
- El componente de información y comunicación , que se relaciona con temas como el asociado de nómina que continuamente cometía errores al registrar la nómina; y finalmente
- El componente de monitoreo , que es donde la administración asegura que los controles de auditoría interna estén funcionando correctamente.
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