¿Qué es CoCo?
Todas las empresas deben tener controles para minimizar el riesgo y asegurarse de que los informes financieros sean fiables. Los controles representan procedimientos, procesos y métodos implementados por la administración para asegurar la eficiencia y efectividad de la empresa, la confiabilidad de los informes financieros internos y externos y el cumplimiento de las reglas y leyes.
Pero, ¿qué controles usar? El marco de criterios de control (CoCo) fue desarrollado por el Instituto Canadiense de Contadores Públicos (ahora CPA Canadá) y describe 20 criterios de control que la administración puede utilizar para administrar el desempeño de la empresa y mejorar su toma de decisiones. Los informes financieros externos se preparan para personas y organizaciones ajenas a la empresa, como accionistas y autoridades fiscales.
El marco enfatiza que el control involucra a toda la organización, pero comienza a nivel individual, con el empleado. El marco de CoCo describe los criterios para un control efectivo en las siguientes cuatro áreas:
- Propósito
- Compromiso
- Capacidad
- Seguimiento y aprendizaje
A fin de evaluar si los controles existen y están operando de manera efectiva, se examinaría cada criterio para identificar los controles que existen para abordarlos. Apliquemos este marco en un ejemplo.
Brendan realiza una tarea que completa basándose en la comprensión de por qué se está realizando (su propósito). Cuenta con el apoyo de los recursos necesarios, incluido el acceso a la información, las habilidades y los suministros (capacidad). Para completar bien la tarea, Brendan tendrá que mostrar compromiso o dedicación a la tarea. Finalmente, debe observar su desempeño e identificar los cambios que podría hacer para mejorar la próxima vez (monitoreo y aprendizaje).
Ahora, conozcamos al Sr. IN Control, el propietario de una empresa que ha experimentado un tremendo crecimiento en los últimos años. Ha oído hablar de los beneficios de CoCo y se pregunta si el marco de control se puede utilizar en su organización. Repasemos los criterios en el marco para ayudar al Sr. IN Control a decidir si puede ser útil para su empresa.
Propósito
Los criterios de finalidad abordan la dirección de la empresa:
- Primero, los objetivos de la empresa deben establecerse y comunicarse a todas las partes interesadas.
- Luego, se debe completar una evaluación de los riesgos internos y externos que podrían obstaculizar el camino de la empresa para lograr el objetivo.
- A continuación, se pueden desarrollar políticas para garantizar que la empresa gestione con éxito los riesgos identificados. Estas políticas también deben comunicarse para que los empleados estén al tanto de las expectativas.
- Luego, se desarrollan y comunican planes concretos. Los objetivos y planes desarrollados en esta fase deben incluir metas que puedan medirse como una forma de monitorear el desempeño.
El Sr. IN Control puede utilizar los criterios en la sección de propósito para determinar si la misión actual y los objetivos de la empresa siguen siendo apropiados dado el reciente crecimiento de su empresa. ¿Sus objetivos de desempeño existentes incluyen todas las medidas y departamentos que deberían?
Compromiso
Los criterios de la sección de compromiso abordan la identidad y los valores de la empresa:
- Específicamente, los valores éticos de la empresa deben crearse y documentarse, practicarse y comunicarse a todos los empleados.
- La gerencia debe asegurarse de que las políticas de recursos humanos se actualicen para reflejar los valores éticos de la empresa.
- Además, la rendición de cuentas y la responsabilidad deben establecerse claramente y ser coherentes con los objetivos de la empresa.
- Finalmente, debe existir un ambiente de confianza para asegurar que la información esté disponible para todos los empleados que la necesiten para lograr los objetivos de la empresa.
¿Los empleados y gerentes del Sr. IN Control comprenden las tareas de las que son responsables? Haciendo preguntas, pudo identificar situaciones en las que los valores éticos del departamento no están alineados con los valores de la empresa.
Capacidad
Los criterios de la sección de capacidad abordan la competencia:
- Para lograr los objetivos de la empresa, los empleados requieren las habilidades, conocimientos y herramientas necesarios.
- Además, los canales de comunicación en la organización deben estar abiertos y la gerencia debe asegurarse de que la información fluya hacia los empleados que la necesitan para cumplir con sus responsabilidades.
- Para minimizar la ineficiencia, se deben armonizar las acciones y decisiones tomadas por diferentes partes de la empresa.
La empresa del Sr. IN Control ha crecido rápidamente. ¿Las actividades del departamento están coordinadas entre sí? Al hacer preguntas, el Sr. IN Control podría determinar si cada departamento tiene la información que necesita para administrar de manera efectiva.
Seguimiento y aprendizaje
Los criterios del apartado de seguimiento y aprendizaje abordan a medida que avanza la evolución de la empresa:
- El desempeño debe ser monitoreado con respecto a los objetivos para garantizar que la empresa todavía esté en el camino correcto para lograr sus objetivos.
- A continuación, los supuestos que se utilizaron para desarrollar los objetivos de la empresa deben revisarse periódicamente para asegurarse de que sigan siendo relevantes y apropiados.
- Luego, la gerencia debe revisar las necesidades de información de la empresa y realizar los cambios necesarios.
- Además, debe existir un proceso para dar seguimiento a los cambios recomendados para garantizar que se implementen.
- Finalmente, de forma periódica, la dirección debe revisar la eficacia de los controles en la organización y asegurarse de que los resultados se comuniquen a las partes responsables para que se puedan realizar cambios.
¿Existen objetivos en todos los departamentos del Sr. IN Control? ¿Los sistemas de información están actualizados y funcionan bien o hay problemas que deben resolverse? La empresa del Sr. IN Control ciertamente podría beneficiarse de la implementación de CoCo y su uso continuo para revisar los controles en su organización y asegurarse de que estén funcionando al máximo rendimiento.
Resumen de la lección
El marco de Criterios de Control (CoCo) fue desarrollado por el Instituto Canadiense de Contadores Públicos (ahora CPA Canadá) y describe 20 criterios de control que pueden usarse para administrar el desempeño y la toma de decisiones de la empresa. Los controles incluyen procesos, procedimientos y métodos que son necesarios para una eficiencia y precisión óptimas de la información financiera utilizada por personas ajenas a la empresa (accionistas, autoridades fiscales). El marco de CoCo comienza a nivel individual con el empleado y describe los criterios en las áreas de:
- Propósito: crear objetivos, evaluar riesgos, comunicar planes
- Compromiso: rendición de cuentas y responsabilidad
- Capacidad: competencia, comunicación, armonía entre departamentos
- Seguimiento y aprendizaje: seguimiento, evaluación del desempeño, seguimiento de cambios, comunicación
Continua con:
- Nodos, conceptos y proposiciones (Mapa conceptual)
- Teoría de la Sociedad de Control (Gilles Deleuze)
- Control presupuestario desde la perspectiva tecnológica
- ¿Qué estudia la Filosofía?
- 6 Ejemplos de Marco Teórico en Diferentes Ámbitos de Investigación
- ¿Quién fue Marco Polo?
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