Estructuras de impuestos: tipos y concepto

Tipos de estructuras tributarias

Hay tres formas generales en que un gobierno puede aplicar tasas impositivas. Los impuestos se pueden recaudar de forma regresiva, progresiva o proporcional. Echemos un vistazo más de cerca a cada una de estas estructuras fiscales.

Estructura tributaria regresiva

Una estructura fiscal regresiva da como resultado que las personas de bajos ingresos paguen un mayor porcentaje de sus ingresos en impuestos que las personas de altos ingresos. Una estructura fiscal regresiva tiende a trasladar la carga de los impuestos a los pobres.

También es importante la forma en que un gobierno define los ingresos sujetos a una tasa o programa de impuestos en particular. Por ejemplo, el gobierno de los Estados Unidos trata los ingresos del trabajo de manera diferente a los ingresos por inversiones y otorga a los ingresos por inversiones una tasa impositiva preferencial. En otras palabras, el gobierno impone una tasa impositiva más alta sobre los ingresos obtenidos a través de sueldos y salarios que sobre los ingresos obtenidos por inversiones. Es por eso que Warren Buffet paga una tasa más baja de impuesto sobre la renta que el hogar estadounidense promedio: la mayor parte de sus ingresos provienen de actividades de inversión, no de su trabajo.

Estructura fiscal progresiva

Una estructura tributaria progresiva es lo opuesto a una estructura tributaria regresiva. En un sistema tributario progresivo, los contribuyentes que ganan más dinero pagan tasas impositivas más altas que aquellos que ganan menos dinero. Estados Unidos utiliza una estructura de impuesto sobre la renta progresiva porque grava el ingreso del trabajo a tasas progresivamente más altas a medida que aumenta el ingreso del trabajo. Una estructura fiscal progresiva tiende a trasladar la carga de los impuestos a los ricos.

Estructura impositiva proporcional

En una estructura impositiva proporcional , la tasa impositiva no depende del nivel de ingresos relativo del contribuyente. Puede pensar en una tasa impositiva proporcional como un impuesto fijo. Un ejemplo común de un impuesto fijo en los Estados Unidos es un impuesto sobre las ventas. El miembro más pobre de la sociedad paga el mismo impuesto sobre las ventas de un televisor que el más rico. Un sistema tributario proporcional teóricamente debería crear una carga tributaria igual para todos los contribuyentes, pero algunos argumentan que no es así.

Algunos argumentan que un impuesto proporcional suele ser regresivo. Usemos el impuesto sobre las ventas como ejemplo. Un impuesto sobre las ventas es un impuesto sobre el consumo; solo se nivela cuando compramos bienes y servicios. Dado que los contribuyentes de bajos ingresos gastan un porcentaje mucho más alto de sus ingresos en consumo que los contribuyentes de altos ingresos, quienes tienen más dinero para ahorrar e invertir después de satisfacer sus necesidades y deseos, las personas de bajos ingresos están más cargadas por el impuesto a las ventas que por los ingresos más altos. personas cuyos ingresos están sujetos a impuestos mucho menos sobre las ventas.

Resumen de la lección

Un gobierno puede utilizar tres estructuras tributarias diferentes que afectarán a los contribuyentes de manera diferente. Una estructura tributaria regresiva traslada la carga tributaria a los contribuyentes de bajos ingresos porque pagan una tasa de impuestos desproporcionadamente más alta. Una estructura tributaria progresiva traslada la carga tributaria a los contribuyentes de altos ingresos porque pagan una tasa de impuestos desproporcionadamente más alta. Una estructura tributaria proporcional teóricamente no se desplaza la carga fiscal a cualquier grupo debido a que la misma tasa de impuesto se aplica a todos los contribuyentes. Algunos argumentan que ciertos impuestos proporcionales tienen efectos regresivos.

Vocabulario y definiciones

Estructura tributaria regresiva : una estructura tributaria regresiva da como resultado que las personas de bajos ingresos paguen un mayor porcentaje de sus ingresos en impuestos que las personas de altos ingresos.

Estructura tributaria progresiva : en un sistema tributario progresivo, los contribuyentes que ganan más dinero pagan tasas impositivas más altas que los que ganan menos dinero.

Estructura impositiva proporcional : En una estructura impositiva proporcional, la tasa impositiva no depende del nivel de ingresos relativo del contribuyente.

Resultado de aprendizaje

Con un estudio adecuado, podría enumerar y discutir los diferentes tipos de estructuras tributarias.