¿Qué es una tasa impositiva marginal? – Definición e historia

Tasa de impuesto marginal

Una tasa impositiva marginal es la tasa a la que se grava su próximo dólar adicional en ganancias imponibles. Las tasas impositivas marginales se utilizan cuando un sistema impositivo usa corchetes para definir diferentes tasas impositivas para diferentes niveles de ingresos. Estados Unidos tiene este tipo de sistema tributario y, debido a que solo hay siete tramos impositivos, podemos usar las tasas impositivas marginales de EE. UU. De 2013, como se ve a continuación, en nuestros ejemplos.

El uso de tramos impositivos es un método popular para determinar las tasas impositivas porque la mayoría de los gobiernos, y la mayoría de las personas, creen que no es justo esperar que todos los ciudadanos paguen el mismo porcentaje de sus ingresos en impuestos. Si la tasa fija fuera del 10%, alguien que ganara $ 10 millones pagaría $ 1 millón en impuestos, mientras que alguien que ganara $ 10,000 al año pagaría $ 1,000. Esos $ 1,000 son mucho más importantes para la persona que gana $ 10,000 que el $ 1 millón para la persona que gana $ 10 millones.

Historial de tipos impositivos marginales de EE. UU.

Hay un dicho que dice: ‘Solo dos cosas en la vida son seguras: la muerte y los impuestos’. Técnicamente, eso no es cierto. Estados Unidos no tenía impuesto sobre la renta personal antes de la Guerra Civil. En 1861, se aprobó un impuesto temporal para ayudar a financiar la Guerra Civil. Había dos tramos en ese plan: menos de $ 800 por año y más de $ 800 por año. Para aquellos que ganan menos de $ 800 por año, no hay impuestos, y para aquellos que ganan más de $ 800 por año, la tasa impositiva era del 3% sobre todos los ingresos superiores a $ 800.

Después de la Guerra Civil, se eliminó el impuesto sobre la renta de las personas físicas, al menos hasta 1894. Los impuestos seguían siendo inconsistentes después de eso y dependían principalmente de lo que el gobierno esperaba gastar en el próximo año. El gran cambio en la historia fiscal de Estados Unidos se produjo en 1913, cuando 42 de los 48 estados ratificaron la 16ª Enmienda, que aumentó la autoridad fiscal del gobierno federal. En caso de que sienta curiosidad, los estados que no ratificaron la 16ª Enmienda fueron Utah, Virginia, Rhode Island, Florida, Pensilvania y Connecticut.

Si miramos nuevamente la tabla de tasas impositivas marginales de EE. UU. De 2013, podemos ver que el tramo impositivo más alto es el 39.6% para cualquier ingreso de un solo contribuyente superior a $ 400,000. Básicamente, esto significa que si eres soltero, una vez que alcanzas los $ 400,000, tu tasa impositiva marginal es del 39,6%, lo que significa que el próximo dólar que ganes se gravará al 39,6%.

Para muchas personas, el 39,6% suena como una tasa impositiva bastante alta, y ceder casi el 40% de un dólar es un recorte bastante grande. Pero en comparación con las tasas impositivas marginales históricas en los Estados Unidos, el 39,6% es bastante razonable. Considere las tasas impositivas después de los recortes de impuestos del presidente Reagan en 1981: en 1982, la tasa impositiva marginal más alta era del 50% para cualquiera que ganara más de $ 85,600. Mirando hacia atrás, el 50% probablemente parece escandaloso, pero imagínense cómo les pareció eso a aquellos que crecieron en la década de 1950 cuando la tasa impositiva marginal más alta era del 92%. Eso no es una broma; a lo largo de la mayor parte de la década de 1950, los ingresos obtenidos por encima de $ 200,000 se gravaron al 92%. De hecho, la tasa impositiva marginal más alta en la historia de los Estados Unidos fue en los años posteriores a la Segunda Guerra Mundial, cuando los que más ganaban tenían una tasa impositiva marginal del 94% sobre sus dólares más altos.

Cálculo de obligaciones fiscales

Las tasas impositivas marginales se aplican solo a los ingresos obtenidos en el tramo con el que están asociados. Para aclarar este punto, usemos un ejemplo.

Los primeros tres tramos de impuestos en la tabla de impuestos de contribuyente único del IRS de 2013 comienzan en el 10% para ingresos de hasta $ 8,925, el 15% para ingresos de $ 8,925 a $ 36,250 y el 25% para ingresos de $ 36,250 a $ 87,850. Digamos que el contribuyente único en nuestro ejemplo, lo llamaremos John, tiene ganancias de $ 50,000. La obligación tributaria de John no es el 25% de $ 50,000 o $ 12,500. Si todos los ingresos de John fueran gravados en el tramo más alto en el que se encontraban los ingresos, entonces tendría una factura de impuestos de $ 12,500. Pero en el sistema de tramo impositivo marginal, los primeros $ 8,950 del ingreso de John se gravan al 10%. Los siguientes $ 27,324 (los ingresos de John entre $ 8,926 y $ 36,250) están gravados al 15%. Los últimos $ 13,749 de los ingresos de John (de $ 36,251 a $ 50,000) se gravan al 25%.

Entonces, en lugar de la factura de impuestos de $ 12,500 que John tendría si todo su ingreso de $ 50,000 se gravara al 25%, su factura de impuestos termina siendo de $ 8,430. La razón de la diferencia es porque, como la mayoría de las personas que pagan impuestos, John no tiene una tasa impositiva única. La tasa impositiva marginal de John es del 25%, pero no todas sus ganancias están gravadas al 25%.

Resumen de la lección

El código tributario de EE. UU. Es increíblemente largo y complejo, pero fundamentalmente, se basa en un impuesto progresivo simple que utiliza tasas impositivas marginales y tramos impositivos. Una tasa impositiva marginal es la tasa a la que se grava su próximo dólar adicional en ganancias imponibles, que se basa en una serie de paréntesis que se utilizan para definir diferentes tasas impositivas para diferentes niveles de ingresos. Comprender las tasas impositivas marginales como el impuesto sobre su próximo dólar puede ayudarlo a anticipar la ganancia neta después de un bono o un aumento.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador