Incidencia fiscal: definición, fórmula y ejemplo

¿Qué es la incidencia fiscal?

Karen es adicta a los cigarrillos. Ella fuma un paquete al día y no tiene planes de dejar de fumar. El estado donde vive Karen acaba de agregar un impuesto de $ 1 a cada paquete de cigarrillos vendido. Debido a su adicción, está dispuesta a pagar el costo adicional en lugar de reducir su consumo de cigarrillos. Karen también está en su segundo año de estudios de posgrado. Ella acaba de comenzar su semestre de otoño y necesita comprar un libro de texto costoso para su curso de Finanzas Corporativas Avanzadas. El costo del libro de texto en la librería del campus es de $ 200 más el 7% de impuestos sobre las ventas, por un costo total de $ 214. Karen decide comprar el libro de texto en un minorista en línea que tiene su sede fuera del estado y, por lo tanto, no cobra el impuesto estatal sobre las ventas. Obtiene el libro de texto por $ 200.

En ambos ejemplos, Karen tiene que lidiar con un impuesto sobre un producto que desea comprar. Sin embargo, a pesar de que ella es la consumidora, Karen no es necesariamente la que paga la incidencia fiscal. La incidencia fiscal es la división del pago de impuestos entre el comprador y el vendedor. Se utiliza para analizar quién, entre comprador y vendedor, paga realmente el impuesto.

Demanda inelástica y elástica

Karen comprará prácticamente la misma cantidad de cigarrillos cada día, independientemente de su costo, debido a su adicción. Este es un ejemplo de demanda inelástica . Con una demanda inelástica, la demanda de un consumidor no se ve afectada por los cambios en el precio. Cuando se produce una demanda inelástica, es el consumidor quien paga el impuesto.

Sin embargo, Karen intentará ahorrar tanto dinero en su libro de texto como pueda. En nuestro ejemplo, eligió comprar su libro de texto en línea porque era $ 14 más barato que el de la librería debido al impuesto sobre las ventas. Este es un ejemplo de demanda elástica. Con demanda elástica , la demanda de un consumidor se ve muy afectada por cambios en el precio. Cuando se produce una demanda elástica, es el vendedor quien paga el impuesto. En este caso, la librería del campus vio una disminución en la demanda del libro de texto, que fue causada por el impuesto a las ventas. La librería pagó el impuesto en forma de menos ventas de libros de texto.

Lo mismo es cierto desde el final del productor. Si un producto tiene una demanda inelástica, los productores seguirán produciendo la misma cantidad de ese producto independientemente del precio. Los fabricantes de cigarrillos seguirán produciendo la misma cantidad independientemente de lo altos que sean los impuestos a los cigarrillos porque la gente seguirá consumiendo la misma cantidad. Esto se conoce como suministro inelástico . Si un producto tiene demanda elástica, los productores variarán su producción con cambios en el precio. Esta variación en la producción se conoce como oferta elástica . Los vendedores de libros de texto deberán bajar sus precios para competir con los vendedores en línea. Si la librería bajara el precio del libro de texto a 186 dólares, el precio final después de impuestos sería de solo 199,02 dólares.

Determinación de la incidencia fiscal

La mayoría de los productos se encuentran en el medio de ser completamente inelásticos y completamente elásticos. Esto significa que la incidencia fiscal se dividirá entre el comprador y el vendedor. Para determinar cómo se dividirá la carga tributaria, necesitará saber dos cosas:

• Elasticidad precio de la demanda (abreviado como Ed)
• Elasticidad precio de la oferta (abreviado como Es)

La fórmula para determinar la incidencia fiscal para el consumidor es:

Incidencia de impuestos al consumidor = 100 * (Es / (Ed + Es))

La fórmula para determinar la incidencia fiscal para el productor es:

Incidencia del impuesto al productor = 100 * (Ed / (Ed + Es))

La solución de cada uno de estos se expresará en porcentaje. Si está mirando el mismo artículo, las soluciones a estas fórmulas siempre serán iguales al 100%; ¡esta es una excelente manera de verificar su trabajo!

Ejemplo de incidencia fiscal

Veamos un ejemplo. El país ficticio de Techmastan acaba de agregar un impuesto del 5% a todos los sombreros que se venden dentro de sus fronteras. La elasticidad precio de la demanda de sombreros es 0,85. La elasticidad precio de la oferta de sombreros es de 0,35. Con esta información podemos determinar la incidencia fiscal para el consumidor y para el productor.

Incidencia de impuestos al consumidor = 100 * (Es / (Ed + Es))

Incidencia de impuestos al consumidor = 100 * (.35 / (.85 + .35))

Incidencia de impuestos al consumidor = 100 * (.35 / 1.2)

Incidencia fiscal al consumidor = 100 * (.2917)

Incidencia fiscal al consumidor = 29,17%

Incidencia del impuesto al productor = 100 * (Ed / (Ed + Es))

Incidencia de impuestos al productor = 100 * (.85 / (.85 + .35))

Incidencia de impuestos al productor = 100 * (.85 / 1.2)

Incidencia de impuestos al productor = 100 * (.7083)

Incidencia del impuesto al productor = 70,83%

Ahora revisemos nuestro trabajo agregando las incidencias de impuestos al consumidor y al productor:

29,17% + 70,83% = 100%

Entonces, ¡nuestras respuestas son correctas!

Resumen de la lección

La incidencia fiscal es la división del pago de impuestos entre el comprador y el vendedor. Se utiliza para analizar quién, entre comprador y vendedor, paga realmente el impuesto. Para determinar la incidencia fiscal, es necesario conocer la elasticidad precio de la demanda (Ed) y la elasticidad precio de la oferta (Es). Con estos datos, puede utilizar la siguiente fórmula para determinar la incidencia de impuestos al consumidor:

Incidencia de impuestos al consumidor = 100 * (Es / (Ed + Es))

A continuación, puede utilizar la siguiente fórmula para determinar la incidencia del impuesto al productor:

Incidencia del impuesto al productor = 100 * (Ed / (Ed + Es))

Para verificar su trabajo, asegúrese de que las soluciones de esas dos fórmulas sumen el 100%.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador