Propietario único
Alex es un nuevo corredor de bienes raíces. Está listo para establecer y administrar su propio negocio. Pero, ¿cómo organiza su negocio? Eso dependerá de varios factores. ¿Manejará su negocio solo o quiere traer socios comerciales? ¿Alex necesita proteger activos personales importantes, como su casa, del riesgo de deudas comerciales o demandas? ¿Necesita recaudar dinero de los inversores para lograr sus objetivos? Veamos algunas de las posibles estructuras comerciales disponibles a efectos fiscales.
Asociaciones
Si Alex comienza a trabajar con su licencia de bienes raíces en la mano, por defecto tiene un negocio de propiedad única . En esta estructura, el propietario y la empresa son legalmente una y la misma entidad. La ventaja de establecer este tipo de estructura comercial es que más allá de una licencia de bienes raíces (u otro tipo de licencia comercial), no se necesita ninguna acción formal, ni papeleo. Además, no existen declaraciones de impuestos complejas. Las ganancias de Alex de bienes raíces se incluirían en su declaración de impuestos sobre la renta personal. Una desventaja, sin embargo, es que si Alex es demandado, sus bienes personales podrían estar en riesgo.
Digamos que a Alex le gustaría contratar a otro agente, Bob, como socio comercial. Una sociedad general dividiría la propiedad de la empresa de acuerdo con un acuerdo que hacen Alex y Bob. Para crear una sociedad general, tendrían que consultar con el gobierno de su estado para presentar la documentación necesaria. Además, como en todos los acuerdos comerciales, sería mejor tener los detalles de la estructura comercial elaborados en caso de que alguna vez haya una disputa. En una sociedad general, cada propietario tiene la autoridad para comprometer a la empresa con acuerdos legales. Sin embargo, una desventaja es que cada socio es responsable de las acciones de los demás socios. Este concepto se denomina responsabilidad solidaria. Cuando las cosas funcionan bien, los socios comparten las ganancias comerciales. Desafortunadamente, si Bob tuviera una deuda comercial significativa y luego desapareciera, Alex sería responsable de la deuda.
Una sociedad limitada es una estructura comercial más formal con requisitos de registro específicos del estado y diferentes clases de socios. En una sociedad limitada, al menos un socio es un socio general. Estos socios son responsables de la gestión de la empresa. Otros socios pueden ser socios limitados, también conocidos como socios silenciosos. Estos socios disfrutan de responsabilidad limitadade las deudas de la empresa. Con responsabilidad limitada, el propietario de un negocio solo arriesga los activos que ha invertido en la empresa y no es personalmente responsable de las deudas comerciales. A cambio de renunciar al derecho de administrar la propiedad, no son responsables de las deudas comerciales, pero aún obtienen ganancias de la empresa en forma de dividendos. En ambos tipos de sociedades, las ganancias comerciales pasan a los propietarios, quienes a su vez pagan los impuestos sobre sus declaraciones personales.
Corporaciones
Si Alex estaba preocupado por la responsabilidad limitada y los impuestos comerciales, formar una estructura comercial corporativa podría ser la mejor opción. Una corporación es una entidad legalmente distinta de Alex la persona. Mientras actúa en su calidad de empleado de la empresa, Alex disfruta de responsabilidad limitada por las deudas comerciales. Todo lo que arriesga financieramente es el dinero que ha invertido en el negocio. Las corporaciones se pueden organizar de dos formas.
Si Alex gana $ 100,000 como propietario único, pero planea tomar la mitad del salario y mantener el resto en el negocio, aún paga impuestos sobre los $ 100,000 completos. En una corporación C , podría recibir un salario de $ 50,000 y ahorrar el resto del dinero en la corporación para gastos futuros. Aunque pagaría tasas de impuestos corporativos federales sobre las ganancias de fin de año, esto probablemente sea menos que llevarse el dinero a casa y pagar las tasas de impuestos sobre la renta personal más los impuestos del Seguro Social y Medicare. Los propietarios de acciones de la corporación C pagan impuestos sobre las ganancias de dividendos de las acciones en sus rendimientos personales. La mayoría de las empresas más grandes de los Estados Unidos son corporaciones C. Pueden ser de propiedad privada o tener acciones que coticen en bolsa.
La estructura de la corporación S le daría a Alex la opción de recibir dividendos además de un salario base. Los pagos de dividendos no están sujetos a deducciones fiscales del Seguro Social o Medicare como las que se cobran sobre los ingresos salariales. La corporación misma no paga impuestos sobre la renta. En cambio, las ganancias pasan a los accionistas en sus declaraciones de impuestos personales. La formación de una corporación S está sujeta a restricciones. Esto hace que este tipo de estructura empresarial sea más complicado de organizar que otros, incluida la corporación C. La estructura de S Corporation generalmente beneficia más a una empresa familiar o de un solo propietario. La estructura de la corporación C es más útil cuando hay muchos propietarios de una empresa o si la empresa quiere negociar acciones públicamente.
Sociedades de responsabilidad limitada
Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) ofrecería a Alex muchos de los mejores atributos de las otras estructuras comerciales. Los propietarios de este tipo de negocios disfrutan de responsabilidad limitada al igual que las corporaciones. Si bien la estructura comercial de la LLC debe registrarse con un estado, el papeleo continuo y la complejidad fiscal es generalmente menor que el de una corporación. Los propietarios de LLC pueden elegir su estado civil para efectos de la declaración con el IRS. Dependiendo de lo que sea más ventajoso financieramente, el propietario típico de una LLC puede optar por completar una declaración de impuestos para una empresa unipersonal, sociedad o corporación.
Resumen de la lección
Alex tiene muchas opciones sobre cómo estructurar su negocio inmobiliario. El que elija dependerá de sus deseos de protección de responsabilidad, complejidad e impuestos. Una empresa unipersonal es la más simple de establecer, seguida de una sociedad general , pero ambas estructuras no brindan protección de responsabilidad y tienen opciones impositivas limitadas. Con estructuras más complejas, tales como sociedades limitadas , las corporaciones S , corporaciones C y sociedades de responsabilidad limitada , existe la ventaja de la protección de los pasivos y las opciones para la tributación.
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