foto perfil

Tasa de impuestos corporativos: definición y fórmula

Publicado el 15 septiembre, 2020

Definición de impuestos corporativos

Julissa abrió una empresa de velas este año y ha tenido un gran éxito. ¡Las ventas combinadas en la tienda y en línea han superado los $ 500,000! Entonces, Julissa contrata a un conocido contador, Pedro Hernández, para que maneje sus finanzas y prepare las declaraciones de impuestos.

El Sr. Hernández y Julissa se reúnen para discutir los retornos. Él le muestra los ingresos totales por ventas de $ 650,000 y los gastos de $ 550,000. Eso resulta en una ganancia neta antes de impuestos (ingresos menos gastos) de $ 100,000 ($ 650,000 – $ 550,000). Julissa está muy emocionada de ver que es rentable durante el primer año y le dice al Sr. Hernández que usará los $ 100,000 para expandirse internacionalmente.

Sin embargo, Hernández le dice a Julissa que, aunque la ganancia neta antes de impuestos es de $ 100,000, esa no es la cantidad de dinero disponible para ella, porque su compañía de velas es una corporación , que es una entidad legal propiedad de accionistas. Por esa razón, la empresa debe pagar impuestos corporativos , un porcentaje de las ganancias de una corporación que se paga al gobierno de los Estados Unidos para financiar programas federales.

Sistema tributario graduado

El Sr. Hernández le explica a Julissa que el Servicio de Impuestos Internos , o el IRS como ella probablemente lo conoce, administra las leyes tributarias de los Estados Unidos y recauda todos los impuestos. Las obligaciones tributarias difieren según un sistema escalonado. Un sistema de impuestos graduales se basa en el principio de que cuanto mayores son las ganancias, mayor es la tasa impositiva. A continuación se muestra una tabla que muestra las tasas de impuestos corporativos de EE. UU. Para 2015:

Tasas de impuestos corporativos para

Es importante tener en cuenta que las empresas de servicios personales están gravadas a una tasa fija del 35%. Ejemplos de corporaciones de servicios personales incluyen abogados, contadores y veterinarios. En nuestro ejemplo, Julissa no tiene que preocuparse por el impuesto fijo, ya que las velas no se consideran un servicio personal.

Cálculo de la tasa de impuestos corporativos

La tabla puede parecer complicada, pero calcular los impuestos corporativos utilizando las cifras proporcionadas es bastante simple. Volviendo a nuestro ejemplo, apliquemos nuestros hallazgos anteriores para determinar los impuestos corporativos para la compañía de velas de Julissa en 2015. Sabemos que la ganancia de la compañía de velas es de $ 100,000. Según la tabla, Julissa debe pagar el 15% de impuestos sobre los primeros $ 50.000 que gana. Sobre las ganancias de $ 50,001 a $ 75,000, paga un impuesto del 25%. Sobre las ganancias de $ 75,001 a $ 100,000, paga el 34% de impuestos. En otras palabras, $ 50,000 de sus ganancias se gravan al 15%, $ 25,000 de sus ganancias se gravan al 25% y los últimos $ 25 000 de sus ganancias se gravan al 34%. Su factura de impuestos es ($ 50,000 * 0.15) + ($ 25,000 * 0.25) + ($ 25,000 * 0.34). Esto se simplifica a $ 7,500 + $ 6,250 + $ 8,500. Julissa debe pagar un total de impuestos de $ 22,250.

La información financiera, las ventas, los gastos, las ganancias y los impuestos de la compañía se informan en el Formulario 1120. Después de que el Sr. Hernández llena el formulario de impuestos, lo único que le queda a Julissa es firmar el documento y adjuntar el cheque. Aunque es reacia a emitir un cheque tan grande, Julissa se está saliendo relativamente fácil debido al estado en el que vive, Texas. Su estado es uno de los pocos que no recauda impuestos estatales de las corporaciones. Sin embargo, si Julissa decide internacionalizar su empresa, sus cálculos fiscales pueden volverse más complicados, ya que los diferentes países tienen diferentes estructuras y tipos impositivos.

Resumen de la lección

Los impuestos corporativos son un porcentaje de las ganancias de las corporaciones pagadas al gobierno de los Estados Unidos. El Servicio de Impuestos Internos , más conocido como el IRS, administra las leyes tributarias de los Estados Unidos, impone un sistema tributario graduado y recauda todos los impuestos. Un sistema tributario graduado requiere tasas impositivas más altas a medida que aumenta la cantidad de ganancias. El sistema de impuestos graduales se aplica a todas las corporaciones, excepto a las corporaciones de servicios personales que tributan a una tasa fija del 35%. También es importante señalar que los estados pueden requerir que las corporaciones paguen impuestos estatales. Por último, si una empresa tiene ventas internacionales, es posible que deba pagar diferentes tarifas establecidas por diferentes países.

Articulos relacionados