Depreciación fija
En el sistema de inversión del sistema tributario de EE. UU., Los activos de capital con fines de inversión generalmente deben depreciarse durante varios años en lugar de llevarse a gastos todos a la vez. Con la depreciación lineal, un activo se deprecia en una cantidad igual por cada año que la propiedad está en servicio. Esto crea una deducción fiscal más pequeña que se aplica cada año durante un período determinado.
Por ejemplo, Walt está buscando comprar una casa de alquiler que le permita reclamar una cantidad constante y constante de depreciación cada año sobre sus impuestos. Una deducción reduce la renta imponible de la propiedad, lo que resulta en una factura de impuestos más pequeña para Walt. Con la depreciación, Walt reclama una deducción cada año para dar cuenta del desgaste de la propiedad física que posee. Los edificios y las mejoras a la propiedad eventualmente se desgastan con el tiempo, pero, desafortunadamente para Walt, la tierra no se puede depreciar porque la tierra no se desgasta. Veamos cómo Walt puede calcular la depreciación en línea recta e identificar algunos de los pros y los contras involucrados.
Cálculo
El Sistema General de Depreciación (GDS) deprecia las propiedades residenciales de alquiler durante un período de 27,5 años. Otros tipos de propiedad, como los electrodomésticos, se deprecian durante un período de tiempo menor que corresponde a la vida esperada del activo. En ciertas situaciones, otros activos utilizados en negocios o inversiones pueden depreciarse completamente en un solo año o en un cronograma acelerado, pero la depreciación lineal es el método típico utilizado. Durante el primer año, el monto de la depreciación se prorratea en función del año en que se puso en servicio la propiedad. Por cada año completo de servicio después de eso, Walt puede deducir el 3.636% de su base en la propiedad. El 3.636% proviene de dividir el 100% del valor del activo por la vida útil de 27.5 años, lo que da 3.636.
Para que Walt comience el proceso, necesita descubrir su base . Esta es la cantidad de dinero que le cuesta comprar la casa y ponerla en servicio como alquiler. Digamos que la casa está lista para funcionar como está y le cuesta $ 250,000. Si tuviera que hacer mejoras de capital como poner un techo nuevo o instalar gabinetes de cocina, el costo de esas mejoras se agregaría a la base. ¿Recuerda que dijimos que la tierra no se puede depreciar? En la tasación, la tierra se valoró en $ 50 000, por lo que la base depreciable de Walt es de $ 200 000.
Digamos que Walt pone su propiedad en servicio en julio. Según las tablas del IRS GDS, Walt puede deducir el 1.667% de su base de $ 200,000 para ese primer semestre de sus impuestos.
$ 200,000 * 0.01667 = $ 3,334
Esto significa que Walt puede deducir un gasto por depreciación de $ 3,334 incluso si en realidad no tuvo que pagar por el desgaste. Al año siguiente, puede deducir el 3.636% total, lo que le da:
$ 200,000 * 0.03636 = $ 7,272
Esta deducción de $ 7,272 continuará cada año hasta que se agote la base de $ 200,000, lo que tomará 27,5 años. Más adelante, si Walt vende la propiedad, la base para la venta de la casa se reduce por el monto total de la depreciación. Si la base se ha reducido a $ 0, entonces el monto total de la venta se consideraría una ganancia de capital imponible.
Pros y contras
La ventaja de la depreciación es que cada año Walt puede deducir un gasto incluso si no tiene gastos reales en ese año. Los inversores a menudo llaman a esto una pérdida de papel, ya que la deducción en realidad no requiere gastar dinero. Esto puede ayudarlo a obtener un buen flujo de efectivo de una propiedad de alquiler. Es fácil de reclamar en una declaración de impuestos anual y reduce la cantidad de impuesto sobre la renta adeudado por alquilar la casa cada año.
Una desventaja de la depreciación es que incluso si Walt no la reclama, cuando venda la casa, el IRS le hará contar la depreciación para determinar cuánto impuesto se adeuda por la venta. Si no reclama la depreciación, perderá ese beneficio fiscal. La depreciación tampoco es muy precisa para determinar cuánto cuesta realmente cada año mantener un edificio. En algunos años, es posible que no se necesiten reparaciones o actualizaciones, pero el próximo año podría requerir fácilmente dos o tres años de dinero. Además, el tiempo no es el único factor de depreciación; algunos inquilinos pueden ser más difíciles para una casa que otros, y cada vez que la casa adquiere un nuevo inquilino hay un aumento en la cantidad de desgaste por mudarse y mudarse.
Resumen de la lección
La depreciación en línea recta bajo el Sistema de depreciación general (GDS) crea una deducción fiscal constante cada año por el desgaste acumulado durante la vida útil esperada de un activo. Esta deducción reduce la obligación tributaria del contribuyente sin requerir realmente ningún gasto en efectivo en ese año fiscal. Para los inmuebles residenciales, este período de depreciación tiene una duración de 27,5 años. La depreciación se determina utilizando la base del activo que refleja el costo de la propiedad más las mejoras menos el costo de los factores que no se deprecian, como el terreno en el que se asienta. La deducción del primer año se prorratea en función de cuándo se puso en servicio el activo, pero la deducción permanece constante para cada año restante de la vida útil del activo de acuerdo con las tablas del IRS.
La depreciación puede resultar en impuestos a las ganancias de capital mayores de lo anticipado si la propiedad se vende y no siempre refleja con precisión lo que cuesta mantener una propiedad. Sin embargo, la deducción constante de la depreciación en línea recta compensa una cantidad significativa de ingresos imponibles al funcionar como una pérdida en papel y distribuye esa deducción a lo largo de muchos años fiscales.
Continúa con:
- Derecho empresarial
El método IRAC
Análisis legal y el método IRAC Tus ojos se pusieron vidriosos rápidamente. Le acaban de...
- Inmobiliaria y Tasación
Depreciación de la propiedad: definición, importancia y tipos
Depreciación Definición general Los edificios se desgastan, la tecnología mejora y los gustos generales de...
- Inmobiliaria y Tasación
Estimación del valor de las propiedades inmobiliarias mediante el método de ingresos
Elegir una propiedad de inversión Imagine que tiene $ 500,000 para invertir y desea aumentar...
- Medio ambiente y Ecología
El método científico aplicado a problemas ambientales: definición, pasos y aplicaciones
El método científico Toda ciencia comienza con hacer observaciones y hacer preguntas. Estas preguntas a...