¿Qué son los estados financieros de la empresa? – Definición, análisis y ejemplos

¿Qué son los estados financieros?

¿Qué son exactamente los estados financieros? Los estados financieros de una empresa son los informes que muestran la situación financiera de la empresa. Hay cuatro informes que entran en la categoría de estados financieros. Estos informes y el orden en que se preparan son los siguientes: el estado de resultados , el estado de ganancias acumuladas , el balance general y el estado de flujos de efectivo .

Los inversores potenciales, los posibles financiadores y aquellos que ya tienen una relación financiera con una empresa utilizan los estados financieros para ayudarles a ver qué tan bien está operando la empresa. Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) han establecido los estándares para la forma en que se informa cada uno de estos estados financieros. Veamos cada uno de estos informes de forma individual.

La cuenta de resultados

La cuenta de resultados es el informe que mide el éxito de las operaciones de la empresa durante un período de tiempo determinado. Su propósito es permitir a los posibles inversores y financiadores determinar la rentabilidad, el valor de la inversión y la solvencia. Este mismo grupo de personas puede utilizar un estado de resultados para evaluar el desempeño pasado de una empresa y compararlo con la competencia. También pueden utilizar el estado de resultados para predecir el rendimiento futuro y los flujos de efectivo.

Hay cuatro componentes clave de un estado de resultados. Son: ingresos, gastos, ganancias y pérdidas. Los ingresos son la entrada de efectivo de la empresa. Es el dinero que se genera a partir de las operaciones comerciales normales de la empresa. Los gastos son la salida de efectivo de la empresa. Son los costos asociados con la obtención de ingresos. Las ganancias o pérdidas ocurren cuando una empresa vende un activo de la empresa. Si la venta produce más ingresos de los que vale el activo, se produce una ganancia. Si la venta produce menos ingresos de lo que vale el activo, se produce una pérdida. La cantidad total de ingresos netos, o ganancias, se calcula mediante la siguiente fórmula:

Ingreso neto = (Ingresos totales – Gastos totales) +/- Ganancias o pérdidas

La mayoría de las empresas también informan las ganancias por acción en su estado de resultados. Las ganancias por acción (EPS) son otro indicador de la rentabilidad de una empresa. Significa la cantidad de ganancia, o ingreso neto, que irá a cada accionista en circulación de acciones comunes. La fórmula de las ganancias por acción es:

Utilidad por acción = Utilidad neta – Dividendos sobre acciones preferentes / Promedio de acciones en circulación

Declaración de ganancias retenidas

El estado de ganancias retenidas es el estado que muestra las ganancias retenidas de la organización desde la fecha de inicio de la empresa hasta la fecha del balance. Las ganancias retenidas son la parte de los ingresos netos que se retiene para su uso por parte de la empresa y no se paga a los propietarios o inversores. El total de ganancias retenidas aumenta o disminuye en cada período de presentación de informes en función de la ganancia o pérdida neta del período, así como de los dividendos pagados. La fórmula para calcular el total de ganancias retenidas finales es:

Ganancias retenidas = Ganancias retenidas iniciales +/- Ingreso o pérdida neta – Dividendos pagados

La hoja de balances

El balance es el estado financiero que informa los activos, pasivos y capital contable de la empresa, a veces también llamado capital social. Este estado financiero refleja la ecuación contable básica que establece:

Activos = Pasivos + Capital contable

En el lado izquierdo del balance, se enumeran cuatro categorías de activos, o ‘lo que poseemos’. Son los siguientes:

1. La primera categoría son los activos corrientes , que contiene aquellos elementos que la empresa planea utilizar dentro de un año. Los ejemplos incluyen efectivo, cuentas por cobrar, gastos pagados por adelantado, suministros e inventario.
2. La segunda categoría son las inversiones , que incluye propiedades, acciones y bonos en poder de la empresa. Elementos como edificios, terrenos y equipos propiedad de la empresa se incluyen en esta categoría.
3. El tercero son los activos intangibles , que incluye nombres comerciales, patentes, nombres de dominio, derechos de autor y marcas comerciales.
4. El cuarto son otros activos . Esta categoría está reservada para activos que no cumplen los criterios de las otras clasificaciones.

En el lado derecho del balance general están los pasivos o ‘lo que debemos’. La sección de pasivos se divide en dos categorías:

1. Los pasivos corrientes son partidas vencidas y pagaderas en el futuro inmediato. Ejemplos de pasivos corrientes son las cuentas por pagar, los salarios por pagar, la parte corriente de la deuda a largo plazo y los intereses por pagar.

2. Los pasivos a largo plazo son elementos que no se pagan dentro de un año, como los bonos por pagar y los documentos por pagar a largo plazo.

En el lado derecho y reportado como la última sección del balance general está el área para reportar el patrimonio de los accionistas . A esto a veces se le llama equidad del propietario . En esta área del balance se reporta el monto de la inversión por parte de los propietarios y / o accionistas. La cantidad total de capital del propietario en el balance general es la diferencia entre el activo total y el pasivo total. Es muy importante tener en cuenta que los totales finales en ambos lados del balance general deben ser iguales para que el balance general sea preciso.

Estado de flujos de efectivo

Para mantenerse saludable y funcional, una empresa debe realizar un seguimiento de los flujos de efectivo de forma continua. El estado de flujos de efectivo es el informe financiero que hace precisamente eso: muestra el patrón de entrada y salida de efectivo para un período contable específico. Ese período de tiempo generalmente coincide con el período de tiempo informado en el estado de resultados de la empresa.

El estado de flujos de efectivo es posiblemente uno de los estados financieros más importantes que puede generar una empresa. Proporciona a los usuarios de los estados financieros la información necesaria para juzgar la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones con los acreedores, así como sus obligaciones con los accionistas que pueda tener. El estado de flujos de efectivo también permite a los inversores ver qué, cuándo y por qué cambios en la posición financiera de una empresa.

Hay cuatro pasos para crear un estado de flujos de efectivo:

1. Determina cuánto dinero ha cambiado. Este es el más simple de los pasos. Solo requiere que reste la cantidad de efectivo disponible al comienzo del período contable de la cantidad de efectivo al final del período contable.
2. Determine el flujo de efectivo neto de las actividades operativas. Para hacer esto, sume todas las entradas de efectivo de la empresa y todas las salidas de efectivo de la empresa. Las salidas de efectivo se restan de las entradas de efectivo para determinar el flujo de efectivo neto. Este número puede ser positivo o negativo, mostrando una ganancia o una pérdida.
3. Determine los flujos de efectivo de las actividades de inversión. Esta sección del estado de flujo de efectivo es específicamente para la actividad que tuvo que ver con la compra o venta de activos a largo plazo, así como cualquier compra o préstamo de acciones y bonos. Una vez más, se calculan las entradas y salidas de efectivo totales para actividades de inversión. Una vez calculado, el total de la salida de efectivo se resta de la entrada de efectivo para determinar el flujo de efectivo total de las actividades de inversión. Al igual que en el flujo de efectivo neto de las actividades operativas, este número puede ser positivo o negativo, mostrando una ganancia o una pérdida.
4. Determinar los flujos de efectivo de las actividades de financiamiento: esta sección se refiere al efectivo recibido y pagado de las actividades relacionadas con los pasivos y el patrimonio a largo plazo. La emisión y venta de acciones ordinarias y preferentes son ejemplos de entradas de efectivo de actividades de financiación, mientras que los pagos de dividendos y pagos de préstamos son ejemplos de salidas de efectivo. Como en los dos pasos anteriores, se calcula el total de entradas y salidas de efectivo. Una vez calculada, la salida de efectivo total se resta de las entradas de efectivo para determinar los flujos de efectivo de las actividades de financiación.

Resumen de la lección

Cada uno de los cuatro estados financieros (el estado de resultados , el estado de ganancias retenidas , el balance general y el estado de flujos de efectivo ) son partes importantes de los informes financieros de la empresa. Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) establecen los estándares para estos informes. El estado de resultados indica qué ingresos se generaron, en qué gastos se incurrió y la ganancia o pérdida total para la empresa durante un período de tiempo determinado.

El estado de ganancias retenidas indica qué parte de las ganancias de la empresa se han reinvertido en la empresa para mejoras y funcionamiento diario. El balance general indica qué activos tiene una empresa, así como qué pasivos debe. El estado de flujos de efectivo indica cómo fluyó el efectivo dentro y fuera de la empresa durante un período de tiempo determinado. Los estados financieros son realmente las ventanas al mundo a través de las cuales personas externas miran a una empresa para darles información sobre si quieren o no invertir en esa empresa.

Los resultados del aprendizaje

Después de esta lección, ahora debería tener los antecedentes para completar estas tareas:

• Describir los estados financieros en general.
• Identificar cuatro tipos de estados financieros.
• Determine el enfoque de cada declaración